为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税
受g20委托，2014年7月，经济合作与发展组织“oecd”发布了“金融账户涉税信息自动交换标准”，其中主要包括common reporting standard（crs） “统一报告标准”。
crs规定了金融机构收集和报送外国税收居民个人和企业账户信息的相关要求和程序。在g20的大力推动下，目前已有101个国家（地区）承诺。唯独美国不参与其中。
其主要特点是，多边信息交换机制
丨crs下两国信息如何传递
1、同意实施crs。
2、推出地方性法规，在本国或区域落实crs —— 我国的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》。
3、国家签署多边或双边协议。
中国交换时间：2018年9月
目前，未纳入crs中的国家国家和地区：
贝宁、圣诞岛、福克兰群岛、关岛、波多黎各、如安哥拉、埃及、利比亚、尼日利亚、乌干达、津巴韦、阿富汗、孟加拉国、玻利维亚、柬埔寨、伊朗、伊拉克、朝鲜、蒙古、阿曼、巴基斯坦、秘鲁、菲律宾、斯里兰卡、叙利亚、中国台湾、泰国、乌克兰和越南等。
但这些国家和地区仍有可能也同意采纳《共同申报准则》（“crs”）。
丨负责申报的主体：
金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。
比如：银行、证券公司、期货公司、证券投资基金管理公司、私募基金管理公司、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司、信托公司。
丨申报的内容：非居民金融账户中的金融资产
非居民金融账户是指在一国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。
金融账户：包括存款账户、托管账户、某些投资实体中的股权权益或债权权益、有现金解约价值的保险业务、和年金业务。
金融资产，包括包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期、保险合同、年金合同或者上述资产的权益，前述权益包括期货、远期合约或者期权等；但不包括实物商品或者不动产非债直接权益。
丨申报及尽职审查规定
1、现有个人账户：
小额账户：根据资料确定税务居民身份，信息不一致时，账户持有人提供自我申明证明。
大额账户：优化尽职审查，crs针对个人账户金额高于100万美金以上。
2、新开立账户：即2017年1月1日起，需提供税务居民信息等。
3、现有实体账户：自我申报证明书，账户低于25万美金，金融机构可免审查。
丨如何判断海外税务管辖区的税务居民？
1、个人：长期居住地或逗留于该地的时间。（例如是否在一个课税年度超过183天）
2、公司：公司成立为法团的地点或其中央管理及控制的地点。
任何人士即使在某税务管辖区缴税(例如预扣税、消费税或资本增值税)，并不会使该人士自动成为该税务管辖区的税务居民。
每个税务管辖区就其税务居民均有特定的定义。税务法律可能因税务管辖区而异
丨在全球税务交换下如何合理规划
1、改变以前离岸公司避税之观念。
2、个人资产法人化，如成立香港公司，降低税务协查带来的不确定性。
3、资产多样化配置，海外资产优化。
4、身份规划。
5、信托架构。