小企业支付工资时的账务处理怎么做?为了回答这个问题,苏州仁和会计培训机构的小编以举例说明的方式为大家做出详细示例,这样可能更好更直观的帮助到你,感谢阅读.
答:假设甲企业为小企业,在2011年1月份计提的应付职工薪酬--工资明细科目金额为100万元,其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元,应交个人所得税金额为5万元.实际支付时,企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元,共支付给职工现金84.5万元,转账支付社保金和个人所得税15万元.如何进行账务处理?
　　甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为:
　　借:其他应收款--代垫家属药费 5000
　　贷:银行存款 5000
　　代扣代缴社保金和个人所得税
　　借:应付职工薪酬--工资 150000
　　贷:其他应付款--代扣代缴社保费 100000
　　应交税费--代扣代缴个人所得税 50000
　　实际支付工资、社保金和个税时的处理为:
　　借:应付职工薪酬 850000
　　其他应付款--代扣代缴社保费 100000
　　应交税费--代扣代缴个人所得税 50000
　　贷:库存现金 845000
　　其他应收款--代垫家属药费 5000
　　银行存款 150000

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